TMI : comprendre son taux marginal d’imposition facilement (exemples clairs)

Pour comprendre facilement votre Taux Marginal d’Imposition (TMI) et anticiper l’impact réel de vos revenus sur votre impôt, voici le barème officiel des tranches d’imposition 2025, base essentielle pour calculer votre fiscalité et optimiser vos décisions financières.

Temps de lecture

8 min

Date:

11/12/25

Le TMI, ou taux marginal d’imposition, est un indicateur fiscal fondamental pour comprendre comment vos revenus sont taxés en France. Pourtant, il reste mal compris : beaucoup pensent qu’il s’applique à tous leurs revenus, ce qui est faux.
Dans cet article, on clarifie tout : calcul, tranche, quotient familial, lien avec la CSG, astuces pour réduire son TMI… avec des exemples concrets et conseils terrain.

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Quelles sont les différentes significations de TMI ?

En fiscalité française, TMI signifie exclusivement :

Taux Marginal d’Imposition, c’est-à-dire le taux d’imposition qui s’applique à votre dernier euro imposable.

C’est différent du taux moyen, de la CSG ou du prélèvement à la source.

Les bases du TMI

Qu'est-ce que la tranche TMI 0 % ?

La tranche à 0 % correspond à la partie de vos revenus imposables qui n’est pas taxée à l’impôt sur le revenu.
Elle existe pour protéger les bas revenus.

Quelles sont les 5 tranches d’imposition de l’impôt sur le revenu ? (Barème 2025)

(Les tranches 2025 sont identiques au barème voté pour 2024, mais ajustées pour inflation – valeur indicative pour votre article)

Tranche de revenu imposable	Taux
Jusqu’à 11 777 €	0 %
De 11 778 à 30 909 €	11 %
De 30 910 à 89 099 €	30 %
De 89 100 à 170 380 €	41 %
Au-delà	45 %

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Comprendre et calculer son TMI

Comment fonctionne le TMI ?

Le TMI est le taux applicable à la dernière tranche de vos revenus imposables, et non au revenu total.

Seule la partie du revenu située DANS la tranche est taxée à ce taux.

Que signifie un TMI de 30 % ?

Cela signifie :

✔ vous avez au moins un euro imposable dans la tranche à 30 %.
cela ne signifie pas que tous vos revenus sont taxés à 30 %.

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Comment calculer mon TMI étape par étape ?

Partir de vos revenus nets imposables

Salaire net imposable (case 1AJ), pensions, revenus fonciers, BIC/BNC…

Appliquer les déductions

10 % sur les salaires ou frais réels
pension alimentaire
PER (déductible)

Diviser par votre quotient familial

Identifier la tranche dans laquelle tombe ce résultat

→ c’est votre TMI.

Reconstituer l’impôt réel grâce au barème progressif

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Comment puis-je calculer mon TMI ? (méthode simple)

Formule rapide :

Revenu net imposable du foyer ÷ nombre de parts = Revenu par part
Puis vous comparez au barème.

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Exemple concret : calculer ma tranche TMI

Un célibataire avec 38 000 € imposables :

38 000 € / 1 part = 38 000 € → tombe dans la tranche 30 %.

30 910 – 89 099 € = tranche 30 %
Donc TMI = 30 %

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Quel est le TMI pour un couple avec 2 parts en 2025 ?

Exemple : couple marié, 70 000 € imposables.

→ 70 000 / 2 = 35 000 € par part
→ Tranche 30 %

✔ TMI = 30 %

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Comment est calculé le TMI pour un couple soumis à imposition commune ?

Le TMI d’un couple dépend exclusivement :

du revenu global du foyer
divisé par le nombre de parts (2, 2.5, 3…)

C’est l’effet du quotient familial.

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Comment le quotient familial influence le TMI ?

Le quotient familial :

✔ fait baisser le revenu imposable par part
✔ peut faire rester dans une tranche inférieure‍

Ne change pas les tranches, mais votre position dans ces tranches

Plus vous avez de parts, plus votre TMI tend à baisser.

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Quels revenus font augmenter ma tranche marginale ?

Les revenus qui s’ajoutent à votre base imposable :

heures sup défiscalisées (si plafonds dépassés)
primes
revenus fonciers
BIC/BNC
rentes / pensions
rachats de jours CET
plus-values professionnelles

Conseil terrain :
Gardez un œil sur vos revenus fonciers, souvent déclencheurs d’un passage à 30 %.

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Différence entre TMI et taux moyen

Quelle différence entre TMI et taux moyen ?

TMI = taux du dernier euro imposé
Taux moyen = impôt total ÷ revenu imposable

Exemple :
Un contribuable TMI 30 % peut avoir un taux moyen de 12 % seulement.

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TMI et optimisation fiscale

Quel est le taux d'imposition le plus avantageux ?

Le plus faible.
Mais l’optimisation vise surtout à éviter de passer une tranche supérieure (ex : de 11 % à 30 %).

Impact fiscal d'un investissement sur mon TMI

Exemples d’investissements qui peuvent faire MONTER le TMI :

revenus fonciers
dividendes si option barème
location meublée au réel

Ceux qui peuvent le faire baisser via déduction :

versements PER
déficit foncier
frais réels
rachats de trimestres (déductibles)

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Comment baisser sa TMI ?

3 méthodes efficaces :

Réduire la base imposable

PER
déficit foncier
frais réels

Adapter sa stratégie patrimoniale

LMNP au réel (amortissements non imposés)
SCI à l'IS

Arbitrer ses revenus

Choisir PFU ou barème selon son TMI.

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Lien entre TMI et CSG

Comment la CSG affecte le calcul du TMI ?

La CSG ne change pas votre TMI
✔ Mais elle augmente vos prélèvements totaux
✔ Une partie de la CSG est déductible, ce qui influe indirectement sur votre revenu imposable

Différences entre assiette de la CSG et de l’IR

Impôt sur le revenu (IR)CSGAprès déductionsAvant déductionsCalculé sur revenus nets imposablesCalculée sur revenu brut globalQuotient familialPas de quotient familial

Quel taux de CSG pour les pensions et revenus du capital ?

Pensions : 3 taux (0 %, 3.8 %, 6.6 %, 8.3 %) selon revenu fiscal
Revenus du capital : 9.2 % CSG + 0.5 % CRDS + 7.5 % prélèvement solidarité = 17.2 %